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    大连市人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的意见
    发布部门:监督稽查处 信息来源: 发布时间:2017-02-16 22:01:42 浏览次数:23014次

    为全面贯彻落实《大连市人民政府关于加强审计工作的实施意见》(大政发〔2015〕47号)精神,进一步加强我市内部审计工作,更好地为我市振兴发展提供保障,根据《中华人民共和国审计法》《辽宁省内部审计工作规定》(省政府令〔2007〕第215号)和《中国内部审计准则》,经市政府同意,现提出如下意见。

    一、统一思想,进一步加强对内部审计工作重要性和必要性的认识

    随着中国特色社会主义审计制度的不断完善,我市内部审计事业快速发展,监管体系基本建立,审计领域不断拓展,审计队伍逐步壮大,内部审计在完善组织治理、依法经营、规范管理、提高效益等方面发挥了积极作用。

    但是,我们必须清醒地认识到,我市内部审计还存在一些亟待解决的问题。主要表现在:一是思想认识不到位。对内部审计及其独立性本质特征认识不足,在思想观念上没有将工作重点从单纯的“查错防弊”转向为组织内部的管理、决策和效益服务上来。二是未依法全面履行职责。多数单位内部审计工作还停留在财政、财务收支方面,对绩效审计和风险审计涉足较少。在监督范围上还存在重机关轻基层(二级单位)、重资金轻资产、重投入轻管理、重分配轻监督的现象,在审计内容上尚未实现全覆盖。三是审计质量不高。一些单位内部审计机构人员少、任务重、手段较为落后,往往只注重具体事物,不能把握全局,有的只重视审计数量、不重视审计质量,只重视审计形式、不重视审计效果,影响了内部审计工作质量和水平的提升。四是工作开展还不平衡。一些单位没有建立健全内部审计机构,内部控制制度不健全,内部审计职能未能得到有效发挥。

    内部审计作为组织治理的重要环节,有助于加强风险管理、完善内部控制、改善治理结构、推进廉政建设、实现组织目标,对于推进经济社会持续健康发展具有积极而重要的作用。内部审计已成为政府审计重要的补充,是实现审计全覆盖的重要力量。因此,全市各部门、各单位要高度重视内部审计工作,将其列入重要议事日程,积极开展以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的内部审计工作,关注组织运营管理,满足组织改革发展新需求,使内部审计工作与全面深化改革相适应,着力推动我市内部审计工作创新发展。

    二、明确目标,进一步发挥内部审计的监督保障功能

    深入贯彻党的十八大及十八届三中、四中、五中全会和习近平总书记系列重要讲话精神,按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局,落实中央和省市各项部署要求,创新内部审计理念,完善内部审计制度,充分发挥内部审计在规范管理、防范风险、完善治理等方面的基础性源头性内部监管和自我监督的作用,实现内部审计在加强权力制约、构筑防范体系方面的监督保障功能,为促进部门和单位组织目标实现,推动我市经济社会持续健康发展,为大连率先实现新一轮全面振兴、加快“两先区”建设提供有力的审计保障。

    三 、全面覆盖,进一步突出内部审计工作重点

    审计全覆盖是新形势下完善国家治理体系的要求,也是内部审计工作在新起点上全面有效履行法定职责的自觉选择。实现对所有公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖,是推动现代责任政府职能转变的重要支撑,是构建现代政府和组织的重要内容。

    各部门、各单位要根据形势要求和自身特点,明确职责定位,依法全面审计,突出工作重点。切实加强对党和国家有关经济方针政策及决策部署的执行力度,加强对财政、财务收支和有关经济活动的审计力度,加强对中央“八项规定”落实情况和“三公”经费管理支出的监督力度,保障公共资金、国有资产、国有资源安全完整,确保经济活动真实、合法、有效,充分发挥内部审计在组织治理和政府廉洁建设中的作用。一是认真贯彻落实党和国家有关经济方针政策和决策部署,履行本部门、本单位职责,推动部门和单位事业科学发展。二是加强对本部门、本单位及所属单位的财政财务收支和有关经济活动的审计,保障财政财务收支的真实性、合法性和效益性。三是深化内设机构及所属单位负责人任期或者任中经济责任审计,形成对权力和责任进行监督的长效机制,促进领导干部依法履职。四是强化投融资审计,关注投融资项目的质量、安全与效益,促进优化投融资结构,防范和控制投融资风险。五是开展管理审计和风险评估审计,及时发现内部管理和控制的薄弱环节,提高内部控制的健全程度和有效性,进一步提高内部管理水平。六是推进绩效审计,注重将绩效审计与各类审计相结合,突出绩效审计重点,推动制度执行,提高资金使用的效率、效果和效益。七是加强对部门、单位和有关工作人员遵守法规和财经纪律的审计,推动法制建设和廉政建设。八是凡涉及本部门、本单位经济管理中的重要事项要开展专项审计调查,向本单位负责人或权力机构报告审计调查结果,为领导决策提供参考依据。

    四、保证质量,进一步提高内部审计工作水平

    各部门、各单位的内部审计机构应按照审计法律、法规及内部审计准则等规定和要求,规范内部审计工作,建立完善内部审计质量管理与自我评估机制,不断提升内部审计工作价值。以价值与需求为导向,加强内部审计计划立项、现场实施、报告撰写等全过程管理。围绕组织需求,以发现问题、解决问题为目的,选准体现审计价值的审计项目开展现场审计。内部审计人员应以职业谨慎态度执行内部审计业务,在实施审计时,应坚持揭露问题和深入研判分析并重,充分挖掘现场审计价值,在深入调查的基础上,采用内控测试、分析性复核、抽样审计、计算机辅助审计等技术方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和审计建议。要高度重视审计建议,强化审计建议的针对性、操作性、前瞻性,内部审计报告的编制应以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时,具有建设性,并体现重要性原则。内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度,并对被审计单位进行后续审计,以确保审计质量和审计效果。加强审计资源管理,充分利用单位内部业务资源和相关领域的专家参与内部审计,建立内部审计业务外包管理机制,加强对外包业务的过程控制和后续评价。

    五、强化整改,进一步加强审计结果的运用

    (一)强化内部审计工作的问责与整改。一是切实加强审计整改工作的领导。各部门、各单位主要负责人作为整改第一责任人,要切实抓好审计发现问题的整改工作,将整改纳入督察督办事项,把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据,对于目前少数部门和单位存在的重检查、轻整改、整改不力的,要严格追责问责。各部门应将内部审计工作纳入目标管理内容,审计机关开展审计工作时,应当将被审计单位内部审计工作情况作为重要评价内容。二是建立健全审计整改报告机制。整改报告内容具体包括:审计建议的采纳情况,对有关责任部门、责任人的处理情况,尚未整改到位的原因及进一步的整改措施等。三是强化对审计整改的跟踪检查。要加强对整改落实情况的跟踪检查,对违纪违规行为严重,以及屡审屡犯、整改不到位情况要及时反映。四是加强审计结果和整改情况的通报和公开。逐步加大审计整改公开力度,各部门、各单位要全面主动公开整改情况,提升审计整改工作情况公开的透明度。五是完善相关法规制度和体制机制。从源头上提出解决问题的整改措施,研究建立有持续性的工作落实长效机制。

    (二)建立和完善内部审计成果应用机制。作为内部审计的审计监督对象,应当主动协助、配合同级审计机关开展审计工作,审计机关应当加大对内部审计工作成果的综合应用力度,对各单位通过内部审计作出的事实清楚、定性准确、结论明确的审计结果,同级审计机关核实后可直接利用,充分体现审计价值,创新内部审计成果应用,努力实现审计价值最大化。

    六、不断创新,进一步推动内部审计工作深入开展

    各部门、各单位内部审计机构应结合本单位的特点,充分发挥内审机构占有资源全、情况熟悉快的优势,不断创新推动内部审计工作科学发展。一是理念和思路创新。内部审计应适应新形势需要,创新工作理念和工作思路,充分树立以风险为导向的现代审计理念,推动“把关型审计”向“管理型审计”“绩效型审计”转变,帮助本部门、本单位改善管理、实现增值,充分发挥内部审计工作的职能和作用。二是制度和机制创新。内部审计着眼推进治理体系和治理能力现代化,围绕内部审计在部门(单位)治理中的作用,围绕内部审计独立性和权威性等方面推动制度和机制创新。三是技术和方法创新。内部审计应坚持以问题为导向,以提高审计质量和效率为出发点,积极创新信息化条件下审计方式和方法。四是审计管理创新。内部审计应当不断推动科学化、规范化管理,进一步围绕提高质量和效率、计划管理、成果运用、质量考核等方面创新审计管理。

    七、充实力量,进一步加强内部审计组织和队伍建设

    加强和完善内部审计组织机构建设,充分发挥其职能。对使用财政资金或管理国有资源数量大、下属单位多的部门、乡镇(街道)、开发区(新区、园区)、国有企业和金融机构,应当明确负有内部审计职责的机构或者配备专职人员,开展内部审计,鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织单位建立内部审计组织机构,开展内部审计工作,着力提高内部审计工作质量和水平,明确内部审计职责,规范内部审计行为,提升内部审计价值,发挥内部审计作用。

    各部门、各单位要注重内部审计人员的培养,严格内部审计人员的准入,选拔政治素质好、业务水平高、有较强事业心和责任感,具备从事内部审计所需专业知识和业务能力的人员从事内部审计工作,并按照有关规定支持和保障其通过多种途径接受继续教育,着力培养具有国际注册内部审计师(CIA)资质等执业资格的国际化人才。建立业绩考核评价激励机制与选拔任用机制,全面提高内部审计人员的整体素质和水平,促进内部审计职业化发展。内部审计人员应当以职业化、谨慎的态度客观独立地执行内部审计业务,做到正直坦诚、坚持原则、廉洁自律、勤勉尽责、保守秘密。

    八、科学组织,进一步加强内部审计工作的领导和指导

    (一)切实加强对内部审计工作的组织领导。内部审计工作实行部门、单位主要领导负责制,要赋予内部审计人员相应的工作权限,积极支持内部审计人员依法履行职责。有关行政主管部门应当在其职权范围内,加强对本行业、本系统内部审计工作的领导和管理,建立健全内部审计工作制度,完善内部审计工作机制,强化内部审计行业自律,完善内部审计工作制度建设及内部审计考核评价与成果运用机制,切实加强对内部审计工作组织领导,推进我市内部审计工作科学发展。

    (二)切实加强内部审计工作指导和监督。审计机关要加强对依法属于审计监督对象的部门和单位内部审计工作的业务指导和监督,支持内部审计机构开展工作,指导帮助内部审计机构规范内部审计程序和审计行为,建立有效审计质量控制制度,确保内部审计质量和效果。审计机关要将有关部门内部审计制度建立健全情况、内部审计工作开展情况及质量效果作为重点内容,纳入审计监督和审计评价范围。各部门、各单位应当依照有关规定开展内部审计统计工作,及时向审计机关报送年度审计工作计划和工作总结。